Налоговый аудит

Налоговый аудит — это проверка соблюдения налогового законодательства на предмет правильности определения налогооблагаемой базы, применения ставок и льгот, заполнения налоговых деклараций, своевременности начисления налогов и перечисления налоговых платежей в бюджет.

ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИИ

1 этап – Оценка существующей системы налогообложения

2 этап - Проверка правильности начисления и уплаты налогов

3 этап - Оформление и представление результатов проведения налогового аудита

  • Проводится общий анализ элементов системы налогообложения
  • Анализируется система документооборота
  • Определяются основные факторы, влияющие на налоговые показатели
  • Проверяется правильность методики исчисления налоговых платежей
  • Выполняется предварительный расчет налоговых показателей экономического субъекта
  • Проверяется представленная экономическим субъектом налоговая отчетность
  • Оценивается правомерность использования налоговых льгот
  • Проводится экспертиза бухгалтерского и налогового учета за весь подлежащий проверке период, в том числе анализируются первичные документы и разъяснения руководства о показателях и методиках при налоговых расчетах
  • Исправляются выявленные ошибки вместе с работниками организации
  • Формулируются результаты проведенного аудита
  • Составляется заключение о результатах проведения налогового аудита, которое содержит мнение о степени полноты и правильности исчисления, отражения и перечисления экономическим субъектом платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также о правомерности применения экономическим субъектом налоговых льгот
  • Аудитор дает обоснованные рекомендации в случае выявления нарушения налогового законодательства и искажений бухгалтерской и налоговой отчетности у экономического субъекта

После проведения налогового аудита организация может воспользоваться, в частности:

  • Предложениями по улучшению существующей системы налогообложения
  • Оптимальными механизмами начисления налогов с учетом особенностей экономического субъекта, рекомендациями о правильном использовании налоговых льгот
  • Предложениями по созданию системы внутреннего контроля экономического субъекта за правильностью исчисления налогов и сборов, по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства
  • Возможностью использовать результаты аудита для получения разъяснений налоговых органов по актам проверок, проведенных ими в отношении проверяемого экономического субъекта